חוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ח-2018, מגביל את הסכומים שמותר לשלם או לקבל במזומן, וקובע כללים גם לשימוש בשיקים. החוק חל על עסקים ועל אנשים פרטיים, ונותני אשראי נוגעים בו כמעט בכל שלב: מתן ההלוואה, קבלת החזרים וגביית חובות. מי שמפר אותו חשוף לעיצומים כספיים מצד רשות המסים.
מה המטרה של החוק
החוק נועד לצמצם את הכלכלה השחורה, את העלמות המס ואת הלבנת ההון. כסף מזומן קשה לעקוב אחריו, ולכן המחוקק הגביל את השימוש בו מעל סכומים מסוימים והעדיף אמצעי תשלום שמשאירים עקבות, כמו העברה בנקאית או כרטיס חיוב.
לנותני אשראי יש בזה עניין כפול. מצד אחד הם צריכים לעמוד בחוק כמו כל עסק. מצד שני, מזומן הוא אחד הסימנים המוכרים לסיכון הלבנת הון, ולכן הוא צריך להופיע גם בתוכנית הציות שלהם.
על מי החוק חל
עוסקים
החוק מבחין בין עוסק, כלומר מי שפועל כעסק, לבין מי שאינו עוסק. על עוסקים חלות מגבלות מחמירות יותר, גם כשהם משלמים וגם כשהם מקבלים תשלום.
מי שאינו עוסק
גם אדם פרטי כפוף למגבלות, בתקרות שונות. זה חשוב לנותני אשראי, כי הלווים שלהם הם לרוב אנשים פרטיים. לווה שמבקש להחזיר הלוואה במזומן גדול לא תמיד יודע שהוא עצמו עלול להפר את החוק.
תקרות שמשתנות
החוק קובע תקרה לתשלום במזומן ותקרות נוספות לשיקים, והן שונו מאז שהחוק נכנס לתוקף. לכן אנחנו לא מציינים כאן סכומים. לפני שאתם קובעים מגבלה במערכת או בנוהל, בדקו את הנוסח העדכני של החוק ואת ההנחיות שרשות המסים מפרסמת.
מה החוק אוסר בפועל
בלי להיכנס לסכומים, אלה סוגי המגבלות העיקריים:
- תשלום וקבלה במזומן מעל התקרה. האיסור חל על הצד שמשלם וגם על הצד שמקבל.
- פיצול עסקה. אסור לחלק תשלום אחד לכמה תשלומים קטנים רק כדי להישאר מתחת לתקרה. החוק בוחן את העסקה כולה.
- שיקים. החוק קובע כללים לשיקים, בהם חובה לרשום את שם הנפרע ומגבלות על הסבת שיקים.
- מזומן מצד שלישי. תשלום שמגיע מאדם אחר מהלווה מעורר שאלות גם לפי חוק המזומן וגם לפי צו איסור הלבנת הון.
מה זה אומר לנותני אשראי
מתן ההלוואה
העבירו את כספי ההלוואה באמצעי שמשאיר תיעוד, ועדיף לחשבון שעל שם הלווה. אם הלווה מבקש לקבל את הכסף במזומן או לחשבון של אדם אחר, זו בקשה שצריך לבדוק ולתעד.
קבלת החזרים
כאן נוצר רוב הסיכון. נציג שרוצה לסגור חוב עלול לקבל מזומן בלי לבדוק את התקרה, או לקבל כמה תשלומים קטנים שמצטברים לסכום גדול. מגבלה במערכת הגבייה עדיפה על הנחיה בעל פה.
גבייה וחברות גבייה
אם אתם עובדים עם חברת גבייה חיצונית, ודאו שההסכם איתה מחייב אותה לעמוד בחוק ושהיא מדווחת לכם איך התקבל כל תשלום.
שיקים דחויים וניכיון
נותני אשראי שמנכים שיקים צריכים לבדוק כל שיק מול כללי החוק, ובמיוחד את שם הנפרע ואת שרשרת ההסבות. שיק שלא עומד בכללים הוא סיכון גם בגבייה וגם ברגולציה.
הקשר לאיסור הלבנת הון
חוק המזומן וצו איסור הלבנת הון הם שתי מערכות נפרדות, אבל הן נפגשות. עמידה בתקרות לא פוטרת אתכם מבדיקה. לקוח שמשלם תמיד במזומן, ממש מתחת לתקרה, הוא דפוס שצריך לעורר שאלות במערכת הניטור, וייתכן שגם דיווח לרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור.
כתבנו על זה בהרחבה במאמרים על צו איסור הלבנת הון לנותני אשראי ועל דיווח על פעולות בלתי רגילות.
אכיפה ועיצומים
רשות המסים מוסמכת להטיל עיצומים כספיים על הפרות של החוק, והחוק כולל גם הוראות עונשיות. לעסק מפוקח יש סיכון נוסף: הפרה שחוזרת על עצמה מעידה על בקרות חלשות, ועלולה לעלות גם בביקורת של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.
מה עושים כשלקוח מגיע עם מזומן
זה המצב שבו נציג צריך לדעת מה לעשות בלי להתייעץ. כדאי שהנוהל יענה על כמה שאלות פשוטות:
- מה הסכום? אם התשלום, לבד או ביחד עם תשלומים קודמים באותה עסקה, עובר את התקרה, לא מקבלים אותו במזומן.
- מי משלם? אם המשלם הוא לא הלווה, שואלים מי הוא ומה הקשר שלו להלוואה, ומתעדים.
- מה מציעים במקום? העברה בנקאית, כרטיס חיוב או אמצעי אחר שמשאיר תיעוד. כשלנציג יש חלופה מוכנה, הוא פחות נוטה להתפשר.
- למי מעבירים? לקוח שמתעקש, או סיפור שלא מסתדר, עוברים לממונה.
גם כשהסכום מתחת לתקרה, כדאי לרשום תשלום במזומן במערכת בצורה שמאפשרת לראות אותו בניטור. דפוס של תשלומים קטנים וחוזרים במזומן מתגלה רק כשרואים אותם ביחד.
עובדים, סוכנים ונציגי שטח
הסיכון לא נמצא רק בקופה. נציג שטח שגובה בבית הלקוח, סוכן שמביא לקוחות או עובד בסניף שמקבל תשלום, כולם יכולים להפר את החוק בשם הארגון. הארגון הוא שיישא בתוצאה.
כמה דברים שעוזרים:
- הנחיה כתובה לכל מי שגובה או מקבל כסף, בשפה פשוטה.
- הגבלה בהרשאות: לא כל עובד מורשה לקבל מזומן.
- התאמה תקופתית בין מה שנרשם במערכת לבין מה שהופקד בפועל.
- סעיף בהסכם עם סוכנים וקבלני משנה שמחייב עמידה בחוק ומאפשר לכם לבדוק.
תיעוד שיעזור לכם בבירור
אם רשות המסים תפנה בשאלה על תשלום מסוים, תצטרכו להראות איך התקבל, ממי ובאיזה סכום. שמרו את הקבלות ואת אישורי ההעברה, ותעדו כל חריגה שאושרה ואת הנימוק לה. תיעוד מסודר גם מקל על בדיקה פנימית, ומאפשר לזהות בזמן נציג או סניף שחורגים מהנוהל.
צ'קליסט: חוק צמצום השימוש במזומן אצל נותן אשראי
- בדקו את התקרות העדכניות בחוק ובפרסומי רשות המסים, ותעדו את תאריך הבדיקה.
- מפו כל נקודה בארגון שבה מתקבל או משולם כסף: סניף, נציגי שטח, גבייה, ניכיון.
- הגדירו אילו אמצעי תשלום מותרים בכל נקודה.
- הטמיעו מגבלה במערכת שחוסמת קבלת מזומן מעל התקרה, כולל צבירה של כמה תשלומים.
- כתבו נוהל לבדיקת שיקים: שם נפרע, הסבות ותאריך.
- קבעו מה עושים כשלקוח מתעקש לשלם במזומן או כשתשלום מגיע מצד שלישי.
- חייבו חברות גבייה ונציגים חיצוניים בעמידה בחוק, בהסכם.
- חברו את התשלומים במזומן למערכת הניטור של איסור הלבנת הון.
- הדריכו את העובדים, בעיקר בגבייה ובשירות.
- עדכנו את הנוהל בכל פעם שהחוק או התקרות משתנים.
איך להסביר את זה ללקוחות
חלק מהלווים רגילים לשלם במזומן, ולא מבינים למה פתאום מסרבים לקבל את הכסף. הסבר קצר וברור חוסך ויכוח: החוק אוסר על העסק, וגם על הלקוח עצמו, לשלם ולקבל מזומן מעל התקרה. כדאי לנסח הודעה קבועה, בכתב ובעל פה, שהנציגים יכולים להשתמש בה. אפשר לשלב אותה גם בהסכם ההלוואה ובאתר, לצד רשימת אמצעי התשלום שאתם מקבלים. לקוח שיודע מראש איך משלמים יגיע מוכן, והנציג לא יצטרך להחליט לבד ברגע של לחץ. אם הלקוח מתקשה לשלם בדרך אחרת, למשל כי אין לו חשבון בנק פעיל, זה מידע שצריך להגיע גם לממונה. לפעמים יש לזה הסבר פשוט, ולפעמים זה חלק מתמונה רחבה יותר.
טעויות שכדאי להימנע מהן
- להסתמך על סכום שמישהו זוכר, בלי לבדוק את הנוסח העדכני.
- לבדוק כל תשלום לבד, בלי לראות את הסכום המצטבר.
- לחשוב שחוק המזומן הוא עניין של הנהלת החשבונות בלבד. הוא חלק מתוכנית הציות.
סיכום
חוק צמצום השימוש במזומן נראה פשוט, אבל אצל נותן אשראי הוא נוגע בהרבה תהליכים: מתן הלוואה, גבייה, ניכיון ועבודה עם ספקים. נוהל ברור ומגבלה במערכת מונעים את רוב ההפרות. אם תרצו לבדוק איפה הארגון שלכם חשוף, אפשר לתאם ייעוץ ראשוני בנושא ניהול סיכונים.
המידע במאמר כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי.
